Податкові перевірки-2025: нові критерії ризику та ваш план оборони

Податкові перевірки-2025: нові критерії ризику та ваш план оборони

Адвокатське бюро "Дмитра Мамчика"

Адвокатське бюро "Дмитра Мамчика"

З початком 2025 року ДПС затвердила оновлену «матрицю ризиковості». Кількість виїзних перевірок зросте, а суми донарахувань уже б’ють рекорди. Що змінилося та як підготувати бізнес, щоб перевірка не стала фінансовим шоком?

1. Чому вас можуть обрати для перевірки тепер

  1. Висока питома вага «ризикових» операцій — типові «сіро-зонні» схеми, пов’язані з імпортом або «безтоварними» ФОП-постачальниками.
  2. Різке падіння податкового навантаження: якщо коефіцієнт сплачених податків до обороту нижчий за середній по галузі три квартали поспіль.
  3. Податковий кредит із контрагентами-фантомами. Система «ризиковості» тепер оновлюється щотижня: один сумнівний контрагент — і ланцюг блокують.
  4. Регулярні «мінус-прибутки» або нульова рентабельність при стабільних оборотах.
  5. Сигнали від банків про фінмоніторинг: великі готівкові зняття, підозрілі перекази між пов’язаними компаніями.

2. Перші кроки підготовки

  1. Зробіть експрес-аудит первинки. Почніть із договорів, податкових накладних, ТТН і актів: саме тут шукають перші «дірки».
  2. Перевірте контрагентів через ЄДР та Opendatabot — головне, щоб не було зупинених ФОПів чи юросіб зі статусом «ризиковий».
  3. Підтягніть кадрові документи: накази про прийняття й посадові інструкції часто «штовхають» інспектора до донарахування ЄСВ та ПДФО.
  4. Зафіксуйте залишки товарів (інвентаризація до перевірки) — щоб уникнути «умовних» продажів за заниженими цінами.
  5. Сформуйте «папку захисту»: статут, накази про облікову політику, журнал реєстрації перевірок, копії фінзвітності та декларацій.

3. Як поводитись, коли інспектори вже на порозі

  1. Перевірте посвідчення та направлення: у них мають бути чітко вказані тема, період і підстави.
  2. Фіксуйте кожну дію — відео чи аудіо; це законно, а під протоколом усі поводяться коректніше.
  3. Виділіть окреме приміщення і забезпечте доступ тільки до запитаних документів.
  4. Не давайте усних пояснень «на швидку руку»: просіть час на підготовку письмової відповіді.
  5. Уникайте «дружніх уточнень»; кожне слово може потрапити до акта.

4. Після перевірки: 10 днів тиші, 5 днів реакції

  1. Протягом 10 робочих днів інспектори складають акт.
  2. У вас є 5 робочих днів, щоб подати заперечення. Тиша = згода, тому реагуйте оперативно.
  3. Далі — податкова налічує рішення; за потреби готуйте адміністративну скаргу та позовну заяву.

5. Типові помилки, які дорого коштують

  1. Зберігання первинки у «хмарі» без бекапу — втратили доступ, втратили докази.
  2. Одноразове закриття договору «заднім числом» за кілька мільйонів: класичний тригер для донарахувань.
  3. Неоформлений доступ директора до корпоративної картки — інспектори трактують витрати як «доходи фізособи».
  4. Підписи від «працівників-фрілансерів» без трудових чи ЦПД-угод — донарахування ЄСВ, ПДФО і 5 % військового збору.

6. Лайфхак від адвоката Дмитра Мамчика

Попросіть бухгалтерію раз на квартал формувати «ризик-дайджест»: перелік контрагентів із потенційними проблемами, а також операції з нетипово низькою маржинальністю. Тримайте це під рукою — на перевірці ви швидко покажете, що аналізуєте ризики й вживаєте заходів, а інспектор не «розкопає» слабкі місця самостійно.

7. Куди бігти, якщо акт уже «намалював» донарахування

  1. Проаналізуйте акт та виділіть пункти з найбільшими сумами.
  2. Перші 24 години — підготуйте нотатки свідків і витягніть резервні копії документів.
  3. Складіть заперечення з акцентом на процедурні порушення: інспектори часто помиляються у датах, підставах та форматах запитів.
  4. Зберіть експертні висновки (аудитор, оцінювач запасів, технічний фахівець) — вони «холодним душем» для багатьох актів.
  5. Готуйте оборонну лінію в суді одразу, не чекаючи відповіді на скаргу.

Підсумок Планова або позапланова перевірка — не вирок, якщо у вас є порядок у документах і чіткий сценарій поведінки. Хочете пройти аудит «на сухо» або оскаржити акт? Пишіть  — підготую бізнес до перевірки й захищу до останньої інстанції.