Податкові перевірки-2025: нові критерії ризику та ваш план оборони
З початком 2025 року ДПС затвердила оновлену «матрицю ризиковості». Кількість виїзних перевірок зросте, а суми донарахувань уже б’ють рекорди. Що змінилося та як підготувати бізнес, щоб перевірка не стала фінансовим шоком?
1. Чому вас можуть обрати для перевірки тепер
- Висока питома вага «ризикових» операцій — типові «сіро-зонні» схеми, пов’язані з імпортом або «безтоварними» ФОП-постачальниками.
- Різке падіння податкового навантаження: якщо коефіцієнт сплачених податків до обороту нижчий за середній по галузі три квартали поспіль.
- Податковий кредит із контрагентами-фантомами. Система «ризиковості» тепер оновлюється щотижня: один сумнівний контрагент — і ланцюг блокують.
- Регулярні «мінус-прибутки» або нульова рентабельність при стабільних оборотах.
- Сигнали від банків про фінмоніторинг: великі готівкові зняття, підозрілі перекази між пов’язаними компаніями.
2. Перші кроки підготовки
- Зробіть експрес-аудит первинки. Почніть із договорів, податкових накладних, ТТН і актів: саме тут шукають перші «дірки».
- Перевірте контрагентів через ЄДР та Opendatabot — головне, щоб не було зупинених ФОПів чи юросіб зі статусом «ризиковий».
- Підтягніть кадрові документи: накази про прийняття й посадові інструкції часто «штовхають» інспектора до донарахування ЄСВ та ПДФО.
- Зафіксуйте залишки товарів (інвентаризація до перевірки) — щоб уникнути «умовних» продажів за заниженими цінами.
- Сформуйте «папку захисту»: статут, накази про облікову політику, журнал реєстрації перевірок, копії фінзвітності та декларацій.
3. Як поводитись, коли інспектори вже на порозі
- Перевірте посвідчення та направлення: у них мають бути чітко вказані тема, період і підстави.
- Фіксуйте кожну дію — відео чи аудіо; це законно, а під протоколом усі поводяться коректніше.
- Виділіть окреме приміщення і забезпечте доступ тільки до запитаних документів.
- Не давайте усних пояснень «на швидку руку»: просіть час на підготовку письмової відповіді.
- Уникайте «дружніх уточнень»; кожне слово може потрапити до акта.
4. Після перевірки: 10 днів тиші, 5 днів реакції
- Протягом 10 робочих днів інспектори складають акт.
- У вас є 5 робочих днів, щоб подати заперечення. Тиша = згода, тому реагуйте оперативно.
- Далі — податкова налічує рішення; за потреби готуйте адміністративну скаргу та позовну заяву.
5. Типові помилки, які дорого коштують
- Зберігання первинки у «хмарі» без бекапу — втратили доступ, втратили докази.
- Одноразове закриття договору «заднім числом» за кілька мільйонів: класичний тригер для донарахувань.
- Неоформлений доступ директора до корпоративної картки — інспектори трактують витрати як «доходи фізособи».
- Підписи від «працівників-фрілансерів» без трудових чи ЦПД-угод — донарахування ЄСВ, ПДФО і 5 % військового збору.
6. Лайфхак від адвоката Дмитра Мамчика
Попросіть бухгалтерію раз на квартал формувати «ризик-дайджест»: перелік контрагентів із потенційними проблемами, а також операції з нетипово низькою маржинальністю. Тримайте це під рукою — на перевірці ви швидко покажете, що аналізуєте ризики й вживаєте заходів, а інспектор не «розкопає» слабкі місця самостійно.
7. Куди бігти, якщо акт уже «намалював» донарахування
- Проаналізуйте акт та виділіть пункти з найбільшими сумами.
- Перші 24 години — підготуйте нотатки свідків і витягніть резервні копії документів.
- Складіть заперечення з акцентом на процедурні порушення: інспектори часто помиляються у датах, підставах та форматах запитів.
- Зберіть експертні висновки (аудитор, оцінювач запасів, технічний фахівець) — вони «холодним душем» для багатьох актів.
- Готуйте оборонну лінію в суді одразу, не чекаючи відповіді на скаргу.
Підсумок Планова або позапланова перевірка — не вирок, якщо у вас є порядок у документах і чіткий сценарій поведінки. Хочете пройти аудит «на сухо» або оскаржити акт? Пишіть — підготую бізнес до перевірки й захищу до останньої інстанції.