27 May 2026

Податкова знайшла закордонні рахунки: повний розбір «листів щастя» від ДПС та системи CRS

Адвокатське бюро "Дмитра Мамчика"

Якщо ви у 2022, 2023 чи 2024 роках виїхали за кордон внаслідок повномасштабної російської агресії, відкрили банківську картку в європейському банку, зареєструвалися в міжнародних платіжних системах типу Revolut, Wise чи N26, або виводили прибуток з криптовалюти на закордонні рахунки — цей матеріал для вас.

Останнім часом українська інтернет-спільнота буквально гуде. На форумах та в чатах для емігрантів люди панікують через так звані «листи щастя» від Державної податкової служби (ДПС) України з інформуванням про виявлення іноземних фінансових активів. Поширюються чутки, що ДПС масово заблокує всі закордонні рахунки, нарахує космічні податки та виставить штрафи, які перевищують самі баланси.

📺 Для тих, хто віддає перевагу відеоформату: > Я записав детальний 23-хвилинний відеорозбір цієї теми, де наочно показую всі пастки законодавства та розбираю реальні кейси. Рекомендую переглянути перед читанням статті: Посилання на відео https://youtu.be/vKER0W4_5YI

Проте паніка — найгірший радник у юридичних питаннях, особливо коли йдеться про податкове право. У цій статті ми детально, покроково, з посиланнями на конкретні статті українського законодавства розберемо цю ситуацію.

1. Що таке CRS і звідки українська податкова взагалі все знає?

Перше критично важливе питання, яке виникає у кожного: як взагалі українська податкова служба дізналася про існування мого особистого банківського рахунку, відкритого в іноземній юрисдикції? Відповідь криється в міжнародному правовому механізмі, який називається CRS (Common Reporting Standard) — Стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.

До системи CRS приєдналися вже понад 110 країн світу, включаючи абсолютно всі країни Європейського Союзу, Великобританію, Швейцарію, Ізраїль та інші великі фінансові центри. Україна офіційно інтегрувалася в цю систему відповідно до Закону України про ратифікацію Конвенції про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах та відповідних змін до Податкового кодексу України (ПКУ).

Як працює автоматичний обмін даними?

Один раз на рік іноземні фінансові установи (банківські установи, брокерські компанії, інвестиційні фонди та платіжні системи типу Wise чи Revolut) збирають детальну інформацію про рахунки іноземних податкових резидентів і передають її своїм національним податковим органам. А ті, у свою чергу, автоматично, без жодних спеціальних запитів, направляють ці масиви даних до ДПС України.

Які саме дані про вас бачить українська податкова?

1. Ваше прізвище, ім'я та по батькові повністю;
2. Індивідуальний податковий номер (РНОКПП);
3. Країну вашого податкового резидентства на момент відкриття рахунку;
4. Повний номер рахунку або міжнародний формат IBAN;
5. Тип рахунку (поточний, депозитний, картковий, інвестиційний);
6. Точний залишок коштів на рахунку станом на 31 грудня звітного року;
7. Загальну суму доходів (відсотки, дивіденди), зарахованих на рахунок, якщо банк класифікував їх як інвестиційний дохід.

2. «Лист щастя» від ДПС: це вже штраф чи просто залякування?

Більшість громадян роблять критичну помилку — вони читають документи від ДПС емоційно та поверхово. Якщо ви отримали такий лист, візьміть його та уважно проаналізуйте текст.

У 99% випадків там немає написаної суми боргу, немає розрахунку податкових зобов'язань, пені чи офіційної вимоги типу "зобов'язуємо сплатити до такаї-то дати".

Юридичний статус документа:

Цей документ за своєю правовою природою є інформаційним повідомленням. Це не податкове повідомлення-рішення (ППР) згідно зі ст. 58 ПКУ, не акт перевірки (ст. 75-86 ПКУ) і не вимога про сплату податкового боргу.

Фактично ДПС у цьому листі каже: «Нам відомо про наявність у вас рахунку за кордоном. Нагадуємо, що відповідно до пп. 170.11.1 ПКУ резиденти України зобов'язані самостійно декларувати іноземні доходи. Рекомендуємо подати декларацію для уникнення ризиків».

Це класична стратегія податкових органів: масова розсилка як психологічний тест на рівень тривожності. Держава розраховує, що певна частина громадян злякається і добровільно прийде декларувати та сплачувати податки навіть у тих випадках, коли за законом вони не зобов'язані цього робити або мають право на звільнення.

Про те, чому податкова часто використовує такі психологічні прийоми та як правильно реагувати на перші запити інспекторів, я наочно розповів у цьому блоці мого відеорозбору на YouTube.

3. Рятівний ліміт $250 000: детальній розбір закону

Тепер перейдемо до найважливішої норми українського законодавства, яка захищає більшість українців за кордоном від автоматичних податкових донарахувань.

Звернемося до Розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України. Нас цікавить підпункт 53-1.4, який був впроваджений спеціально на час особливого періоду.

Пряма цитата з закону (пп. 53-1.4 підрозділу 10 розділу XX ПКУ):

«На період дії правового режиму воєнного стану в Україні інформація, отримана контролюючими органами в рамках міжнародного автоматичного обміну податковою інформацією... не може бути використана як єдина підстава для визначення податкових зобов'язань платників податків, якщо сукупний залишок коштів на рахунках у фінансових установах-нерезидентах не перевищує суми, еквівалентної 250 тисячам доларів США... станом на 31 грудня відповідного звітного року».

Як правильно трактувати цю норму платнику податків?

1. Термін дії: Норма діє весь час, поки в Україні офіційно триває правовий режим воєнного стану. Станом на 2026 рік воєнний стан діє, отже, захист працює.
2. «Не може бути єдиною підставою»: Навіть якщо податкова бачить у вас на рахунку в Revolut 50 000 доларів, вона не має права автоматично помножити цю суму на ставку ПДФО та військового збору і виставити вам борг. Наявність грошей на рахунку — це не доказ отримання оподатковуваного доходу саме в цьому періоді. Це можуть бути старі заощадження, безповоротна гуманітарна допомога (ст. 165 ПКУ) або кошти, з яких уже сплачено податки за кордоном.
3. Сукупний залишок: Рахується загальна сума на всіх ваших іноземних рахунках разом. Якщо у вас €80 000 у Німеччині, €50 000 на Revolut та €40 000 у Польщі — сукупно це €170 000. Ви перебуваєте в межах ліміту. Якщо сума перевищує еквівалент 250 000 доларів США — ця захисна норма на вас більше не поширюється.
4. Станом на 31 грудня: Рахується не оборот за рік і не максимальний баланс, який колись зафіксували, а сума на рахунку в останню секунду календарного року. Якщо влітку через ваш рахунок пройшло 600 000 доларів, але ви витратили їх на бізнес чи життя, і на 31 грудня залишилося 120 000 доларів — ви повністю підпадаєте під захисний ліміт.

4. Підступна пастка: Звільнення від податку ≠ Звільнення від декларації

Дізнавшись про ліміт у $250 000, 90% людей роблять фатальний висновок: «Якщо в мене менше, я можу просто проігнорувати лист і нічого не робити». Це величезна помилка, яка згодом може призвести до блокування українських рахунків чи несподіваних арештів майна.

Відповідно до базового підпункту 170.11.1 статті 170 ПКУ, фізичні особи — резиденти України зобов'язані щорічно подавати податкову декларацію, де зазначати всі доходи, отримані як в Україні, так і за її межами.

Хто вважається податковим резидентом України?

Згідно з пп. 14.1.213 ПКУ, резидентом є особа, яка має в Україні місце проживання або центр життєвих інтересів (постійне житло, зареєстрований бізнес/ФОП, сім'ю, основні джерела доходів, соціальні зв'язки).

Сам факт того, що ви фізично виїхали до ЄС, автоматично не позбавляє вас резидентства України. Поки ви юридично не розірвали суттєві зв'язки з Україною та не підтвердили зміну резидентства, на вас поширюються всі обов'язки щодо декларування іноземних доходів.

Що робити, якщо податки вже сплачені за кордоном?

Якщо ви офіційно працюєте в Німеччині чи Польщі, і ваш тамтешній роботодавець утримує податки з вашої зарплати, ви все одно маєте відобразити цей дохід в українській декларації.

Між Україною та більшістю європейських держав діють двосторонні Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Вони працюють за принципом заліку: щоб не платити двічі, вам потрібно подати декларацію в Україні, вказати іноземний дохід та додати офіційну довідку від податкового органу іноземної країни про суму сплаченого там податку (довідка має бути легалізована/апостильована та перекладена).

Які ризики ігнорування?

Якщо ви просто проігноруєте вимоги, вважаючи, що перебуваєте в межах ліміту $250 000, ви порушуєте норми податкового декларування. За ненадання або несвоєчасне подання декларації передбачена відповідальність за ст. 163-1 КУпАП, а також ризик донарахування пені (ст. 129 ПКУ) у розмірі 120% облікової ставки НБУ за кожен день прострочення, якщо податкова доведе наявність незадекларованого оподатковуваного доходу через зустрічні перевірки.

5. Що робити зараз:

Якщо ви отримали інформаційне повідомлення від ДПС, дійте за наступним алгоритмом:

1. Зберіть виписки: Візьміть банківські виписки за вашими іноземними рахунками (включаючи Revolut/Wise) станом на 31 грудня звітного року. Переконайтеся, що сукупний залишок не перевищує $250 000.
2. Визначте характер коштів: Чітко зафіксуйте для себе, які саме кошти надходили на рахунок (офіційна зарплата за кордоном, соціальна допомога, кошти від продажу активів чи P2P-перекази з криптовалюти).
3. Оцініть статус резидентства: Проаналізуйте, чи залишаєтесь ви податковим резидентом України та чи маєте обов'язок подавати декларацію за звітний період.
4. Не приймайте поспішних рішень: Не біжіть самостійно в податкову без попереднього правового аналізу документів та договорів про уникнення подвійного оподаткування.

Податкове право в частині міжнародних активів є вкрай складним. Кожен кейс унікальний: статус біженця, наявність відкритого ФОП в Україні, робота на іноземну company — усе це кардинально змінює правову стратегію.

🛡️ Рішення для вашої фінансової безпеки: Legal Check-up

Помилка в оцінці власного статусу або джерел походження коштів може коштувати зайво сплачених сотень тисяч гривень або тривалих і виснажливих судових спорів із податковими органами. Самостійно розібратися в тонкощах міжнародних конвенцій та сотнях статей ПКУ без профільного досвіду майже неможливо.

Саме для того, щоб ви мали можливість отримати кваліфікований, професійний супровід та захистити свої активи без необхідності витрачати великі бюджети на повноцінне довготривале юридичне представництво, наше адвокатське бюро розробило спеціалізовану послугу — Legal Check-up.

Що таке Legal Check-up і як це працює?

Це швидкий, глибокий та конфіденційний експрес-аналіз вашої конкретної податкової ситуації командою профільних адвокатів.

Ви надаєте нам базові ввідні дані:

1. Копію отриманого листа від ДПС України;
2. Інформацію про типи ваших закордонних рахунків та джерела походження коштів на них;
3. Ваш поточний фактичний та юридичний статус резидентства;
4. Дані про те, чи сплачували ви податки за кордоном та чи подавали раніше українські декларації.

Що ви отримуєте в результаті:

1. Чітку правову позицію: Ми офіційно визначимо, чи зобов'язані ви подавати декларацію саме у вашому випадку, чи діє на вас захисна норма про $250k і чи є у вас реальні податкові зобов'язання перед Україною.
2. Покроковий алгоритм дій: Якщо подавати декларацію потрібно — ми розпишемо, яку форму використовувати, які іноземні довідки збирати, де ставити апостиль та в які терміни все подати, щоб уникнути штрафів.
3. Оцінку індивідуальних ризиків: Ми проаналізуємо, чи може податкова служба прийти до вас із цільовою документальною перевіркою, які приховані ризики існують для вашого українського бізнесу або ФОП та як їх повністю нівелювати.

Скільки це коштує?

Вартість послуги Legal Check-up у нашому бюро є фіксованою та абсолютно прозорою — вона становить 2 000 гривень.

Це інвестиція у ваш спокій та фінансову безпеку, яка в десятки разів менша за повноцінні гонорари адвокатів у судах проти податкової, і яка гарантовано захистить вас від фатальних помилок при спілкуванні з інспекторами ДПС. Не грайте в рулетку з державою, особливо в умовах, коли фінансовий контроль в Україні посилюється щодня.

👉 [ЗАЛИШИТИ ЗАЯВКУ НА LEGAL CHECK-UP ТА ЗАХИСТИТИ СВОЇ ГРОШІ]

Автор: Дмитро Мамчик, адвокат, керуючий партнер Адвокатського бюро Дмитра Мамчика

Для отримання експрес-аналізу заповніть швидку форму зворотного зв'язку на нашому сайті або зв'яжіться з нами через офіційні месенджери. Ми розберемо ваш кейс та надамо юридичне рішення протягом 24 годин.